剛踏入社會，不知道該怎麼報稅嗎？新手首報族看這篇就對了！從誰需要報稅、該準備哪些資料，到113年度綜合所得稅的計算方式與繳稅、退稅流程，這次編輯一次帶你快速掌握首次報稅的必備知識，輕鬆避開常見地雷！

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誰需要報稅？為何不用繳稅也建議報？

在台灣，只要您在前一年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）有任何形式的收入，如薪資、利息、股利或接案收入等，各類所得基本上都需依《所得稅法》規定申報綜合所得稅。至於是否需要實際繳納稅款，關鍵在於您的綜合所得總額，扣除免稅額與各項扣除額後，是否產生「應納稅額」。根據財政部公告，若全年綜合所得總額未超過免稅額與標準扣除額的合計數，則不僅無須繳稅，也可以免辦理結算申報。然而，即使符合免申報條件，仍強烈建議您主動完成申報，原因包括：

1. 有機會退稅：透過申報，稅務機關將重新核算您的應納稅額。若先前預繳的稅款（如薪資扣繳）高於實際應納金額，便有機會領回溢繳的稅款，對剛開始累積財富的首報族來說，是一筆不無小補的收入。

2. 避免漏報罰鍰：若未依規定期限申報，即使免稅，也可能因漏報而遭受罰鍰，得不償失。

3. 建立良好納稅信用：準時且誠實申報納稅，不僅是國民應盡的義務，亦有助於建立良好的納稅記錄，對未來如申貸、辦理政府補助等，都可能帶來正面影響。

• 圖片來源：財政部@facebok

報稅時程、要帶什麼文件、去哪裡辦？

每年的五月是綜合所得稅的申報繳納期間。但為因應國際經濟情勢及減輕民眾負擔，113 年度綜合所得稅結算申報及繳納期限已延長至 114 年 6 月 30 日。請務必留意此重要時程，並儘早準備相關資料，避免於截止日前倉促辦理。為順利完成報稅，您需要事先準備以下基本文件：
1. 身分證明文件：本人及受扶養親屬的身分證或居留證。
2. 所得資料：
薪資所得：公司提供的薪資扣繳憑單（現多為電子憑單）。

其他所得：如兼職、投資等相關證明文件。
3. 扣除額證明文件（若適用）：
 免稅額：如扶養親屬的相關證明文件。
•列舉扣除額：如醫療收據、捐款收據、保險費繳費證明、房貸利息證明等。

目前主要的報稅管道有三種：
1. 網路報稅：使用自然人憑證、健保卡或行動憑證登入財政部電子申報繳稅系統進行申報
2. 手機報稅：下載財政部行動報稅 App，即可在手機上輕鬆完成申報。
3. 人工申報：下載申報書或至國稅局索取，填寫後親自遞送或郵寄至國稅局。

提醒您，在選擇線上申報時，請確認您已備妥對應的憑證，如自然人憑證、健保卡、電子憑證等。

• 圖片來源：財政部@facebook

綜所稅怎麼算？

個人綜合所得稅的計算公式如下：

步驟一：計算綜合所得淨額
公式：所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額（標準或列舉）－特別扣除額－基本生活費差額

▪︎ 所得總額：您全年度的各項收入總和，包括薪資、利息、租金、獎金、投資收入等。
▪︎ 免稅額：政府提供每位納稅義務人的基本免稅額度，113 年度為每人 9.7 萬元。若有符合規定的受扶養親屬，其亦享有相同的免稅額。

▪︎  扣除額二擇一：
標準扣除額：單身為 13.1 萬元，已婚者為 26.2 萬元。
列舉扣除額：若您的醫療費用、捐贈、保險費、房貸利息等支出合計金額高於標準扣除額，可選擇採用列舉方式扣除。
▪︎ 特別扣除額（符合條件適用）：包含薪資、儲蓄、幼兒學前、身心障礙、長照、教育學費、房租支出等8項。
▪︎ 基本生活費差額：當您的免稅額與扣除額合計數低於基本生活費總額（每人21萬元ｘ申報戶人數）時，其差額可自所得總額中減除。
＊範例：若您單身，免稅額 9.7 萬元加上標準扣除額 13.1 萬元，合計 22.8 萬元，已高於基本生活費 21 萬元，故無基本生活費差額可扣除。若您家中有三口人，基本生活費總額為 21 萬元x3=63 萬元，若您的免稅額與扣除額合計數低於 63 萬元，則可扣除其差額。

步驟二：計算應納稅額
公式：應納稅額＝所得淨額x稅率－累進差額

您的所得淨額將依據以下稅率級距適用不同稅率：
▪︎ 59 萬元以下，稅率 5％
▪︎ 超過 59 萬至 133 萬元，稅率 12％
▪︎ 超過133萬至 266 萬元稅率，20％
▪︎ 超過 266 萬至 498 萬元稅率，30％
▪︎ 超過 498 萬元稅率，40％

步驟三：計算應繳（退）稅額
公式：應繳（退）稅額＝應納稅額－已扣繳稅額及可抵減稅額

▪︎ 已扣繳稅額：平時領薪資時，公司已預先扣繳的稅款。
▪︎ 可抵減稅額：例如投資股票的股利抵稅、出售舊房地產的重購退稅等。

報稅後要做什麼？繳稅與退稅方式簡介

在完成上述計算後，如果「應納稅額」扣除「已繳納稅額及可抵減稅額」的結果為正數，那就需要繳納稅款；但如果計算結果為負數，代表您可能有多繳的稅款，可以申請退稅！若申報後需要繳納稅款，常見方式如下：
▪︎ 網路繳稅：透過財政部電子申報繳稅系統或網路繳稅服務網站，使用金融機構帳戶或信用卡繳納，便利快速。
手機繳稅：下載有提供繳稅服務的行動支付 App，以信用卡或晶片金融卡繳納稅款。
▪︎ 便利商店繳納：應繳稅額在 3 萬元以下者，可列印繳款單至統一、全家、萊爾富、OK 等便利商店繳納。
▪︎ ATM轉帳：利用金融機構或郵局的自動櫃員機進行轉帳繳稅。
▪︎ 臨櫃繳納：至代收稅款的金融機構（郵局除外）以現金或票據繳納。

若申報後可退稅，退稅款通常會以下列方式退還：
▪︎  直接撥入帳戶：於網路或手機報稅時填寫本人、配偶或受扶養親屬的金融機構或郵局帳戶，國稅局將直接匯入，快速便捷。
▪︎ 收到退稅憑單：未提供帳戶者，國稅局將寄發退稅憑單，您可憑憑單和身分證件至指定金融機構領取現金或存入帳戶。

• 圖片來源：財政部@facebook

常見的報稅迷思與注意事項！

針對首稅族常有的報稅疑問與錯誤，以下將更詳細地說明正確的觀念及報稅時務必注意的事項：

▪︎ 「薪資不高就不用報稅」的誤會：許多人以為只要薪資不高就不用理會報稅，但實際上，所得是否需要申報是根據全年度的「所得總額」是否超過免申報門檻來判斷的。即使您的薪資不高，若加上其他收入（如兼職所得），仍可能需要申報。因此，建議您確認全年度的所得總額，判斷是否需要申報，以避免漏報受罰。

▪︎ 「免稅額與扣除額」的區別：免稅額是政府給予納稅義務人的基本扣除，直接從所得總額中減除；而扣除額則是在符合特定條件下，可以進一步從所得總額中減除的項目，例如醫療費用、捐贈等。了解兩者的差異，並正確適用扣除額，可以幫助您合法節稅。

▪︎  「扶養親屬」的認定：扶養親屬的規定並非以親等關係來簡單判斷，而是有明確的法律規範，例如年齡、是否無謀生能力等。在申報扶養親屬前，務必仔細查閱相關規定，並準備好符合規定的證明文件。

▪︎  報稅重要提醒：
- 仔細核對資料：確保所有個人資訊、所得資料和扣除額證明文件都正確無誤。
- 妥善保管文件：將報稅相關資料至少保存五年，以備查驗。
- 警惕詐騙：請勿輕信不明來電或訊息，國稅局不會以電話或簡訊要求您進行轉帳或提供敏感資訊。
- 準時申報：務必在期限內完成申報，避免產生滯納金。

• 圖片來源：財政部@facebook

報稅相關政府網站一次看！

報稅遇到疑問時，可參考以下資源：
1. 財政部稅務入口網：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain
2. 各地區國稅局網站：
財政部臺北國稅局
財政部高雄國稅局
財政部北區國稅局
財政部中區國稅局
財政部南區國稅局
3. 外僑稅務服務網：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/alien-tax-service
4. 國稅局免付費電話：0800-000-321（報稅疑問諮詢專線）
5. 線上客服：透過財政部稅務入口網或各地區國稅局網站查詢線上客服功能